דו"חות אישים לעצמאים ושכירים
מטרת הגשת הדו"ח השנתי
בעל עסק עצמאי מחויב לשלם מס הכנסה על ההכנסות מהעסק שנצברו במהלך השנה.
בניגוד לעובד שכיר אשר מקבל תלוש משכורת ובו מחושב סכום המס החודשי אותו הוא צריך לשלם, בעל עסק עצמאי צריך להכין דו"ח רווח והפסד לשנת המס ולשלם את המס בגין השנה כולה.
בכל חודש, עצמאי משלם מקדמות על חשבון המס השנתי בהתאם לשיעור המס אשר נקבע עבורו. החישוב בפועל יתבצע רק בסוף השנה. שיעור המקדמות החודשי נקבע על פי תשלומי המיסים בשנה הקודמת וניתן להגדיל או להקטין את התשלום לפי הצורך. בשנה הראשונה של העסק שיעור המקדמות נקבע לפי נתוני הענף שאליו משוייך העסק.
בסוף שנת המס יש להכין דו"ח רווח והפסד שנתי ולכלול את הרווח בדו"ח השנתי למס הכנסה. המקדמות ששולמו יתקזזו מחבות המס המחושבת. במידה וקיים הפסד אפשר יהיה לקזז אותו מול הכנסה אחרת בהתאם להוראות מס הכנסה.
אם כך, מטרת הדו"ח השנתי הינה לחשב את המס של בעל העסק לאותה שנה. לאחר שהדו"ח שודר ואושר על ידי מס הכנסה, תצא שומה לשנת המס. השומה הינה החישוב של כל ההכנסות של בעל/ת העסק ובן/בת זוגו במהלך השנה ואת החבות מס שנקבעה להם.
עם זאת ישנם מקרים שגם שכירים צריכים להגיש דו"חות אישים:
- במקרה של בקשת החזרי מס
- בעלי הכנסה גבוהה במיוחד (מעל 649,000 ש״ח)
- הכנסות מדמי שכירות בדירת מגורים בישראל או מקרקעין בחו״ל, העולות על 337,000 ש״ח
- הכנסות מחו״ל מעל 337,000 ש״ח
- הכנסות מהשקעות בבורסה בהתקיים תנאים מסוימים כמו רכישת דירה או בעזרה לילדים
- הכנסות מריבית (העולות על גובה 643,000 ש״ח)
- שכיר בעל שליטה
- בעל שליטה בחברת "משלח יד זרה" או חברה "נשלטת זרה"
- תושב ישראל שהעביר כספים אל מחוץ לישראל בסכום כולל של 500,000 ויותר.
- יחיד הטוען שאינו תושב ישראל, אך שהה בישראל בשנת המס 183 ימים או יותר, או שהה בישראל בשנת המס 30 ימים או יותר, וסה"כ תקופת שהייתו בישראל בשנת המס ובשנתיים שקדמו לה הוא 425 ימים או יותר, חייב בהגשת טופס 1348 המפרט את העובדות עליהן מבוססת טענתו ויצרף אליו את המסמכים התומכים בטענתו; הטופס יצורף לטופס 1301 בו סימן היחיד את היותו תושב חוץ על פי טענתו.
- הכנסות מניירות ערך הנסחרים בבורסה – לרבות הכנסה ממכירת נייר ערך זר או ממכירת מלווה קצר מועד שהתקיים לגביה אחד מאלה: נקבע לה פטור ממס או נוכה מלוא המס לפי הוראות הפקודה וסכומה אינו עולה על מחזור של 2,522,000 ש"ח. עד לסכום זה יינתן פטור מהגשת דוח מס ובתנאי שנוכה מלוא המס. חריגה מאחד מהתנאים כאמור תחייב את היחיד בהגשת דו"ח מס. למען הסר ספק, תושבי ישראל שסוחרים בשוק ההון באמצעות ברוקר זר מחויבים בהגשת דוח מס מאחר וההכנסה הזו חייבת במס ולא מנוכה ממנה מס במקור.
אלו רק חלק מן המקרים בהם שכירים ידרשו למלא דוחות אישיים.
פנו להיוועץ עם בעל מקצוע, לא מומלץ לעשות זאת לבד.
מהו תהליך עבודה בהכנת והגשת הדוח השנתי?
לפני תחילת עבודה על הדו"ח השנתי, אכין ללקוח רשימה מסודרת של כל המסמכים שיש להעביר אליי.
לאחר שהניירת עברה אליי, אעבור עליהם ביסודיות תוך התחשבות בנתונים האישיים של הלקוח.
אכין את הדו"ח תוך שימת דגש על תכנון מס מיטבי וניצול מלוא הטבות המס המגיעות באופן אישי לכל אחד על פי מצבו האישי. לאחר מכן אעביר את הדו"ח לאישור וחתימת הלקוח.
חשוב להבין כי הגשת דו"ח שנתי הינה לא רק עוד מסמך שיש למלא, רבים חושבים שכדאי להגיש את הדו"ח לבדם וכך לחסוך כסף. לעיתים "החסכון" יהיה יותר יקר עבור הלקוח מאשר עלות התשלום עבור הדו"ח לבעל מקצוע.
אני ממליצה לקבל עזרה מבעל מקצוע שיכול לעזור לנו לנצל את מלוא הטבות המס, הטבות שהלקוח אינו מודע אליהם, ולעיתים הסכומים אינם קטנים בלשון המעטה.
